Plan de pensiones: ¿cuándo y cómo me conviene rescatarlo?

BarcelonaLos planes de pensiones afrontan una prueba de fuego desde el 1 de enero del 2025. Por primera vez desde que se creó este producto de ahorro hace 38 años, sus propietarios podrán retirar de repente el dinero que tienen acumulado. Sólo con condición: que las aportaciones tengan una antigüedad de más de diez años. Esto se traduce en que, desde el pasado miércoles, estarán al alcance de sus tenedores aproximadamente 64.000 millones de euros. Es justamente la mitad de todo el patrimonio acumulado en estos vehículos de ahorro para la jubilación. Pero hay que tener cuidado: rescatar totalmente o de forma parcial el patrimonio acumulado en un plan de pensiones puede tener un impacto muy importante en forma de impuestos.

Cada caso es un mundo y la casuística es infinita. Antes de hacer el rescate, hay que hacerse algunas preguntas, explica al ARA la abogada y economista Emma S. Corretger, socia del despacho CIM Tax & Legal. Se debe tener en cuenta la situación familiar, sobre todo si se reciben ingresos de una empresa familiar; el patrimonio que se tiene; el tipo de plan de pensiones y cuándo se realizaron las aportaciones; y si el rescate quiere realizarse en forma de capital (todo de golpe) o en forma de renta (ingresos periódicos, por ejemplo como complemento de una pensión).

Una fecha clave

Además, debe tenerse en cuenta una fecha: el 1 de enero de 2007. Las aportaciones hechas antes pueden tener una reducción del 40% en el impuesto de la renta, pero no las posteriores. Con una condición: esta reducción se logra si el rescate se realiza en el momento de la contingencia –la jubilación– o en los dos años siguientes. Pero también se plantea una duda: ¿puede considerarse que la contingencia es el momento en que se pide el rescate en sí mismo?

Los casos son diversos. Un plan de pensiones no tributa en el impuesto de patrimonio hasta su rescate. Por tanto, no es lo mismo rescatarlo a 31 de diciembre de un año que el 1 de enero del año siguiente. Se debe mirar, según el patrimonio que se tiene, cuándo hacerlo. También debe tenerse en cuenta si lo acumulado en el plan de pensiones se quiere dejar a los herederos. Los planes no tributan por sucesiones y donaciones, sino que si el heredero le rescata va a su IRPF, lo que podría aumentarle de forma muy importante sus rentas del trabajo del ejercicio y, por tanto, disparar lo que debería que pagar por este impuesto. En consecuencia, quizá sea más conveniente el rescate por parte de quien ha hecho las aportaciones y dejar el dinero de forma líquida a los herederos.

Empresa familiar

Otro aspecto a tener en cuenta es si tienes una empresa familiar y ésta es tu principal fuente de ingresos, indica Corretger. El trato fiscal a la empresa familiar hace que si una persona tiene un cargo directivo y su principal fuente de ingresos es esta compañía familiar, tiene una reducción del 95%. Pero atención: si cobra 60.000 euros de la empresa familiar y rescata un plan de pensiones de 80.000 euros, la empresa familiar dejaría de ser la primera fuente de ingresos y, por tanto, perdería esta reducción del 95%.

Hay otros aspectos a tener en cuenta a la hora de rescatar un plan de pensiones. Si el rescate es parcial y hay aportaciones anteriores a 2007, se generan muchas dudas sobre cómo aplicar la reducción del 40% a estas aportaciones. Otro aspecto a tener en cuenta es si se trata de sólo un plan de pensiones o hay más de uno, y cuando se realizaron las aportaciones a cada uno de estos planes de pensiones.

Con todos estos condicionantes fiscales, ¿puede interesar rescatar el plan de pensiones? Corretger explica que en algunos casos puede ocurrir. Por ejemplo, cuando a una persona le bajan mucho sus ingresos o simplemente los pierde, y tiene una necesidad de liquidado. Pero hay que tener en cuenta, sobre todo, cuando se realiza el rescate. Yendo a un caso concreto, si un directivo que tiene un buen sueldo es despedido en noviembre, por mantener los ingresos le puede interesar rescatar el plan de pensiones, pero no hacerlo en ese ejercicio por no incrementar el impuesto de patrimonio, sino que le es más beneficioso esperar al 1 de enero. Otro caso en el que podría interesar rescatar el plan de pensiones es cuando una persona pasa a tener una pensión muy baja o pocos rendimientos del trabajo, por lo que el rescate no provocará un gran impacto en el IRPF. Pero, apunta Corretger, también debe tenerse en cuenta que en el IRPF no sólo tributan las rentas del trabajo, sino también los rendimientos del capital.

En definitiva, explica la abogada y economista de CIM Tax & Legal, "cada caso requiere su análisis y planificación, teniendo muy en cuenta si se debe rescatar como capital o como renta y si ha habido aportaciones anteriores al año 2007".